案例一：甲公司這個月產(chǎn)品由于延期償付了113萬元的擔保，按照合同說好，向客戶付給了延期付款的利率稅收11300元。

告誡：

分屬價外費用，按照銷售貨物鐵路線運輸適用范圍13%利率繳納稅款。

發(fā)來延期付款的利息收入的賬務處理如下：

借：額度 1.13萬元

貸：其他公司收入 1萬元

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.13萬元

參照：《增值稅暫行法例實施細則》（財政部令第 65 號）第十二條規(guī)定，條例第六條*款泛指價外費用，共有價外向購買方收取的現(xiàn)金、工資、基金、募資費、轉讓傭金、獎勵費、資遣、滯納金、延期付款利息、撫恤金、儲值卡現(xiàn)金、代墊款項、包裝費、包裝物物業(yè)、戰(zhàn)略物資費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種連續(xù)性的價外收費。

案例二：甲公司這個月在開戶金融的機構的現(xiàn)金利息收入11300元。

提醒：

存款利息屬于不征稅收入，要用給銀行出具發(fā)票，憑借銀行結算單可以進行賬務處理就可以。

賬務處理一：

借：銀行存款

借：財務費用-利息收入(黃底)

賬務處理二：

借：銀行存款

貸：財務費用-利息收入(藍字)

參考：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附加2*條第(二)項的規(guī)定，下列項目不征收增值稅：

1、根據(jù)國家數(shù)據(jù)包薪金發(fā)放的鐵路運輸服務、國內(nèi)航線運輸服務，屬于用途慈善演藝事業(yè)事業(yè)的服務 。

2、存款利息。

3、保險公司人給予的保險支付。

4、金融助理其他部門或者其他均須機構、公積金管理的中心、發(fā)展企業(yè)以及香港）有限公司企事業(yè)代收的住宅專項維修資金。

5、在股份制過程中，通過重組、統(tǒng)一、買下、閉合等方式將，將全部或者部份圖紙資產(chǎn)以及與其相相似性的債權、負債和就業(yè)另行轉讓給其他單位和個人，其中牽涉到的房產(chǎn)、土地使用權轉讓暴力行為。

案例三：甲公司這個月客戶由于資金惡化，向我單位償付100萬元，按照合同約定，向客戶收取了借款資金的利息收入10600元。

提醒：

按照債務服務繳納6%的增值稅。

收到資金借款利息收入的賬務處理如下：

借：銀行存款 1.06萬元

貸：其他業(yè)務收入（或者財務費用） 1萬元

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.06萬元

參考：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》后附《銷售服務、不動產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》*條第（五）項規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而獲取利息收入的業(yè)務運動。各種閑置、有價證券資金取得的收入，包括金融消費者出售在此期間（含屆滿）利息（小田利息、工資、資金占用費、補償金等）收入、信用卡報銷利息收入、轉售返售金融商品利息收入、注資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。以不同匯率資金投資收取的固定利潤或者保底利潤， 按照貸款服務繳納增值稅。

您可能感興趣的：

增值稅加計抵減,再不懂就out了!

上海代理記賬楊浦小規(guī)模增值稅附加稅怎么結算?

保險企業(yè)增值稅申報案例

增值稅納稅申報有變化，要注意哪些事項？

小規(guī)模代理記賬:必看的增值稅賬務處理問題

財政部 稅務總局發(fā)布《關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》