四月份是2018年*個(gè)一集的企業(yè)金額稅申報(bào)期，關(guān)于企業(yè)所得稅季度報(bào)稅的登記，聯(lián)貝小編校訂了表列出幾點(diǎn)重視分管行政機(jī)關(guān)，需要的打牌帶走。

一、2018年*季度企業(yè)所得稅季度申報(bào)跨年度事項(xiàng)的處理

因上年度年報(bào)未報(bào)，很難明確前提小型微利企業(yè)，暫按上年度第四季度應(yīng)納稅所得額及上上年金融業(yè)、財(cái)產(chǎn)、總數(shù)進(jìn)行確認(rèn)是否不符小型微利企業(yè)準(zhǔn)則。

因上年度年報(bào)未報(bào)，納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)后來年度彌補(bǔ)的虧損額無法確定，故納稅人只有先結(jié)束上年年度申報(bào)，*季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)才可彌補(bǔ)以前年度虧損。

二、關(guān)于特定銀行業(yè)務(wù)季度申報(bào)填報(bào)到站

小編并不知道有小伙伴們至今對(duì)文檔中的第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額”和第14行“特定業(yè)務(wù)繳費(fèi)（征）所得稅率”依然有苦惱，小編這就整理出了相關(guān)的填報(bào)詳述，請(qǐng)往下看！

填報(bào)類別：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公合作開發(fā)表〈中國(guó)共產(chǎn)黨企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的發(fā)函》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))內(nèi)置1：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)及填報(bào)說明：

第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：涉足房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未開工開發(fā)產(chǎn)品奪得的開售支出，按照稅收規(guī)定的預(yù)期計(jì)稅毛利氏率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額去掉此行。

第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)無法預(yù)繳（征）的所得稅額。塔樓企業(yè)總政府機(jī)構(gòu)適當(dāng)管理的覆蓋全國(guó)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目駐地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

方面告知：

第5行的填報(bào)對(duì)象是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)（基本建設(shè)行業(yè)歸類GB/T 4754-2017中行業(yè)標(biāo)識(shí)符為7010）的納稅人，房地產(chǎn)租用經(jīng)營(yíng)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類GB/T 4754-2017中行業(yè)代碼為7040）的納稅人不能填報(bào)該欄次。請(qǐng)恰當(dāng)可選擇行業(yè)代碼。

第14行的填報(bào)對(duì)象是針對(duì)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，且經(jīng)同意家中經(jīng)營(yíng)的；填報(bào)的稅額為該項(xiàng)目部按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%，而且該筆預(yù)繳利息必須在企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)填入申報(bào)表。

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