企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，財(cái)稅新政頻出，申報(bào)報(bào)表不斷變化，2021年的匯算清繳對(duì)于財(cái)務(wù)人而言，將是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。
匯算清繳3個(gè)問題，一定要知道
一、企業(yè)可以選擇先申報(bào)后繳款的形式
即可以現(xiàn)在填列報(bào)表，在5月31日之前繳納稅款，這樣便不會(huì)導(dǎo)致資金的占用。
二、小型微利企業(yè)可免于填報(bào)6張報(bào)表
小型微利企業(yè)可免于填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。
三、扣除的稅會(huì)差異
企業(yè)所得稅年度匯算清繳的核心是稅會(huì)差異的調(diào)整。其中扣除項(xiàng)的稅會(huì)差異*復(fù)雜繁多，有*性差異和暫時(shí)性差異兩種。
1、*性差異：
例如，研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)上正常入賬，但稅法上允許加計(jì)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)計(jì)上正常入賬，但稅法只允許限額扣除。
2、暫時(shí)性差異：
例如，廣宣費(fèi)超過當(dāng)年銷售收入一定比例部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；公益性捐贈(zèng)超過年度利潤(rùn)12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
網(wǎng)友評(píng)論僅供其表達(dá)個(gè)人看法，并不表明本站立場(chǎng)。
不必繳納預(yù)提稅，不必負(fù)擔(dān)稅收
虧損風(fēng)險(xiǎn)低
審批流程少，注冊(cè)快
高效快捷,費(fèi)用公開
便于核定
提升形象、顯示實(shí)力
滬公網(wǎng)安備 31011402009030號(hào)