進項發票是指企業在購買生產原料或者辦公材料的時候，供應商開具的發票，進項發票也屬于增值稅專用發票，應該按照增值稅發票相關規定進行處理。那么未抵扣的進項發票跨月作廢怎么處理?

一、未抵扣的進項發票跨月作廢怎么處理？

1、已開出的增值稅專用發票，即使對方未認證，你也不能隨便作廢。

2、如果該發票在你手里，或被購貨方拒收，你沒在當月作廢，只能留在下月沖紅處理。

3、由于你沒作廢引起的增值稅提前繳納，這需要你按期繳納的，否則會有滯納金或被處罰。

4、如果金額很大，你無力繳納，可以申請延遲繳納稅款，在稅務局批準后，可以欠繳稅款，在下期再作調整。

1.根據規定，銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

3.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

二、收到發票未抵扣怎么做賬?

視為發票未到，月底先做估價入賬，在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目，該明細下月初紅字做相反的分錄沖出，再按發票做賬。

1、當月未認證的發票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

2、發票在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

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