8月納稅熱點！一般納稅人送出小規(guī)模3%的專票，可以抵9%的稅？會計*出錯的4個內容，去旅行看下吧！

1、小規(guī)模納稅人的符合是年（訂單）自薦消費稅年銷售額500萬元及所列？還是榜首12個月銷售額500萬及以下。答道是會計年度的“年”？還是連續(xù)12個月的“年”？

根據(jù)《財政部?稅務總局關于中央集權增值稅小規(guī)模納稅人標準的請示》（財稅〔2018〕33號）*條規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。”

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理方法》（國家稅務總局令第43號）第二條規(guī)定：“增值稅納稅人（以下又稱‘納稅人’），年增值稅銷售額高達財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（以下簡稱‘規(guī)定標準’）的，除本辦法第四條規(guī)定外，不應向主任稅務政府機關辦理一般納稅人登記。本辦法稱呼年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個第五季的經(jīng)營期內總計應征增值稅銷售額，都有納稅申報銷售額、兼理查補銷售額、納稅評估調整銷售額。銷售服務、法人或者資產（以下簡稱“應稅犯罪行為”）有繳納項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除一直的銷售額推導。納稅人偶遇出現(xiàn)的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不少于應稅行為年應稅銷售額。”

上述副本規(guī)定的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

2、企業(yè)為中央政府獲取餐飲服務的公司，各單位收到小規(guī)模納稅人登記證農業(yè)3%專票，應該可以按照9%計算抵扣進項稅率？

根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于簡并增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條規(guī)定，從按照方便計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的利息和9%的扣除率計算進項稅額；取得(開具)農產品銷售發(fā)票或注資發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

3、按季納稅的小規(guī)模納稅人本季度自開普通發(fā)票銷售額不超過45萬元，受制于代開的專用發(fā)票銷售額超過45萬元，自開普通發(fā)票的一小能否享用繳納增值稅財政收入？

按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷售運送、勞力、服務、無形資產在內的應稅行為改組計算銷售額，推論是否降到45萬元豁免標準，其中包括開具增值稅專用發(fā)票的銷售額、開具增值稅普通發(fā)票的銷售額以及未開具發(fā)票的銷售額。因此，反問中敘述難以不可享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人需要就地繳交增值稅的，若月銷售額不超過15萬元，是否還需要預繳所得稅？

不需要。現(xiàn)行增值稅全面實施了若干預繳稅款的征管安全措施，比如區(qū)域性提供建筑物服務、銷售不動產、租給不動產等等。小規(guī)模納稅人起征點由月銷售額10萬元大大提高至15萬元此后，延續(xù)下去國家稅務總局公報2019年第4號督導主炮，本公告一致按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地達到的月銷售額未超過15萬元的，當期必須預繳稅款。

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