研發(fā)費用加計扣除一直是企業(yè)稅務(wù)處理的難點,很多納稅人在實務(wù)中因?qū)φ呃斫獠坏轿缓苋菀鬃呷胝`區(qū)。下面小編為*整理解讀一下研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)誤區(qū)，一起來了解一下吧。

誤區(qū)1：研究開發(fā)費用加計扣除在企業(yè)所得稅預(yù)繳時就可以享受。

正解：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告(2015年第76號)，附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄(2015年版)。開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除在匯繳時享受，預(yù)繳時不得享受。

誤區(qū)2.企業(yè)單獨自行研究開發(fā)費用才能加計扣除，與其他單位共同合作開發(fā)的項目不能享受加計扣除。

正解：根據(jù)《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號),二、特別事項的處理,2.企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除。

誤區(qū)3：只有高新技術(shù)企業(yè)才能享受企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠。

正解：根據(jù)《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號),五、管理事項及征管要求：“本本通知適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。”因此，無論高新技術(shù)企業(yè)還是其他企業(yè)，只要實行查賬征收的居民企業(yè)。,符合財稅〔2015〕119號對研究開發(fā)費稅前扣除的其他限定性規(guī)定，就可以享受研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠。

誤區(qū)4：企業(yè)購置的用于研發(fā)的樣品不能作為研究開發(fā)費用享受加計扣除。

正解：根據(jù)《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，(一)允許加計扣除的研發(fā)費用。2.直接投入費用。(2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。

誤區(qū)5：研發(fā)費用加計扣除以后形成的虧損不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補。

正解：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第8條規(guī)定，關(guān)于技術(shù)開發(fā)費的加計扣除形成的虧損的處理。企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限*長不得超過5年。

誤區(qū)6：必須設(shè)置研發(fā)費用專賬才能享受研發(fā)費用加計扣除。

正解：根據(jù)《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。所以新政策規(guī)定企業(yè)只要設(shè)置“輔助賬”就可以享受優(yōu)惠。而不是原來的政策必須設(shè)置“專帳”。

雖然在政府部門提倡“為轉(zhuǎn)變政府職能，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理水平”。研發(fā)費用加計扣除不在事前審批，但是也不是意味只要符合條文就可以*終享受了。如果企業(yè)自身不做好財稅管控，不注重管理存在可能影響不能加計扣除的風(fēng)險?？赡懿坏荒芟硎軆?yōu)惠，反而要吃虧?，F(xiàn)在知道了嗎，有更多需求就關(guān)注我們上海聯(lián)貝吧。

您可能感興趣的：

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表改哪兒了

研發(fā)費用加計扣除適用哪些企業(yè)？研發(fā)費用加計扣除所需要的材料有哪些

閔行代理記賬 企業(yè)做賬加計扣除該如何申報?

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用包括什么費用 研發(fā)費用明細有哪些

怎么分辨公司能不能進行研發(fā)費用加計扣除？

申請研發(fā)費加計扣除的主要條件是什么