代理記賬即是指企業將本公司的會計師核算工作全部轉交給專業記賬公司完畢，本身企業則一般只設出納崗位，負責日常收支業務以及財產看管等工作，標記聯貝的小編為此搜集了關于代理記賬報稅的編著流程。

一、記賬報稅公司詳解流程

電話密切聯系→進一步互動進行談判→簽定協議→相關資料交接→末期帳務審核（新企業則必需成立新帳）→按月登門收取股票→帳務處理→相關問題溝通→納稅申報→整理解密→完成當月帳務核算

1、使用正版金蝶財務軟件為客戶提供代理匯兌報稅服務，還有保守客戶企業的商業秘密，行事會計法則以及會計的職業道德。

2、滿意履行會計責任，馬上正確的做出財務報表，按時報稅。

3、接受客戶的統籌，在客戶公司經營的過程中如遇上會計全面性的疑難問題，需要及時予以題目。

4、負責客戶企業的工商、稅務的財務幫忙工作，配合稅務稽查，協調企業與稅務的關系。

5、對于代理記帳報稅工作中所出現的疑難問題需及時請示客戶企業，在贏得協商一致的意見之后，再進行帳務處理。

二、各種原始票據及涉稅資料，包括：

1、存款單據(差旅費、業務招待費、員工工資、社保費、通訊費、運輸費、郵遞費等)；

2、分行單據(提現、轉帳、電匯、進電話、借款單等)；

3、發票(本月1日—31日開具的所有發票)；

4、一般納稅人需提供金稅卡中打出的目錄（發票使用清單，當月銷售月統計）。

理解財務流程是比較有必要的。

三、一般納稅人會計做帳流程北北東環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制股東合法權益和價格表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，單獨將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生于一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄依然。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以*一編的。

四、一般納稅人會計做帳流程具體內容內容：

1、每個月所要做的*件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定時編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算恒定，保證記錄下來記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取現值，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在*個月全部轉到費用 。計提折舊的財務報表是借管理費用或是組裝費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用退休年齡計算出來的。月末還要提取賦稅及附加，實際是差役這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務提議 。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。*個分錄：將算學類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。

轉入后如果額度在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明獲利需交所得稅。

計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不收取所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，使用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目資金是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、*后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，票據賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，外匯公積，未分配利潤，盈余公積)科目的總市值(是指總賬科目上的*后*上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

(關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在財政局所抄稅的數額來確定。因為稅控期望打印一份表格上面會有具體的數字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表括號，分析方法難以表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符合，賬實相符。每月月初根據銀行對賬簡單銀行賬余額調節表，注意分析入學款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月班車的發票當月電影票房。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

五、一般納稅人會計做帳流程報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業可能會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，各有不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業，制造等費用月末不可余額 ，牌局方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相清楚。

六、一般納稅人會計做帳流程細節必要：

1、稅率，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數*，福利費為14%，工會款項2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工人運動的企業、派出機構、社會團體，按每月全部職工工資貿易額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，鑒定費均計入營業費用，制造業企業計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不會計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算賬號不能提取現金，如有特殊情況均須。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，做飯補助，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬留存25年

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