提醒，如沒有主觀業務的平進平出僅指虛開行為！平進平出算虛開/進項不能抵扣銷項照繳（香港交易所公布）。

公告簡短：

1、上游 38 家企業證明文件的品名為“煤”的 3818 份消費稅專用發票，貸款 378,246,829.04 元，向 20 家流域企業開具了品名為“煤”的增值稅專用發票 219 份，金額 381,023,365.95 元，仍然平進平出；

2、取得的 3600份增值稅專用發票不得作為合法有 效 的 扣 稅 憑 證 抵 扣 進 項 稅 額 ， 應 轉 出 進 項 稅 額60,639,321.61 元，并沒有說向 20 家下游企業開具的發票不必需繳納“銷項鹽稅”；

3、交由司法機關。

4、提醒增值稅虛開發票罪，不是說沒有造成稅款人員傷亡就不算虛開，它是一種“行為罪”，如沒有真實業務的平進平出屬于虛開行為。

上市公司公告原文

寧夏西部創業實業股份有限公司

關于子公司寄出《稅務處理決定書》的公告

商業證券字段：000557

證券全稱：西部創業

公告編號：2019-043

該公司及理事會全體成員保證統計數據庫曝光的內容可真實、精確、簡單，沒有虛假記載、欺騙性陳述或根本性遺漏。

2019 年 10 月 14 日，公司全資子公司寧夏大古倉儲有限公司（所列簡稱“大古物流”）收到國家稅務總局寧夏回族自治區郵政署稽查局《稅務處理決定書》（寧稅稽處﹝2019﹞33052 號），現將有關情況公告如下：

一、《稅務處理決定書》的主要內容

（一）違法事實

2016 年 7-12 月期間，大古物流在參與天然氣商貿過程中，共取得上游 38 家企業開具的品名為“煤”的 3818 份增值稅專用發票，金額 378,246,829.04 元，申報抵扣增值稅進項稅額 64,301,956.31 元，價稅共約442,548,785.35 元。同類型，大古物流向 20 家下游企業開具了品名為“煤”的增值稅專用發票 219 份，金額 381,023,365.95 元，銷項稅額64,773,971.98 元，價稅合計445,797,337.94 元。經核實，大古物流對上述煤炭的訂貨、銷售及船舶還款未抬升實際控制，利用虛假銀行承兌匯票虛收虛支往返款項，銀行電匯資金以外已透露形成涌入。大古物流 2016 年參與上游 35 家企業3600 份增值稅專用發票并向下游 20 家企業開具 219 份增值稅專用發票的行為是虛開增值稅專用發票行為（有關詳細情況請參閱 2019 年 7 月 5 日刊發在《證券時報》、巨潮資訊網的“關于子公司收到稅務行政處罰事項告知書的公告”，公告編號：2019-030）。

（二）處理決定

1、補繳稅款

大古物流取得的 3600份增值稅專用發票不得作為合法有 效 的 扣 稅 憑 證 抵 扣 進 項 稅 額 ， 應 轉 出 進 項 稅 額60,639,321.61 元，決定追訴大古物流增值稅 60,639,321.61元、補繳城市維護建設稅 4,244,752.51 元、補繳高等教育費附加 1,819,179.65 元、補繳偏遠教育附加 1,212,786.43 元。

2、加收滯納金

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定，對大古物流少繳增值稅 60,639,321.61 元，城市維護建設稅 4,244,752.51 元，除限期追繳外，按規定從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

3、移交司法機關

限大古物流自收到本決定書之日起十五日內，到國家稅務總局寧夏回族自治區寧東能源化工基地稅務局將上述稅款及滯納金繳納車間，并按照規定進行相關賬務調整。聲請未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定強行督導。

大古物流若同稽查局在納稅及稅收違法行為處理上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者給予適當的償付，然后可自上述款項繳清或者提供相應的擔保被稅務機關斷定之日起六十日內依法向國家稅務總局申請行政復議。

二、《稅務處理決定書》對公司的影響

與 2019 年 7 月初收到的《稅務行政處罰事項告知書》相比，《稅務處理決定書》未對大古物流涉稅事項作出處罰處理。《稅務處理決定書》對公司的影響如下：

1、根據《上市公司執行企業會計師守則管控問題解答（2010年第 1期）》及《企業會計準則第28 號——會計政策、會計估計變更和毛病修正》的規定，大古物流按照《稅務處理決定書》補繳稅款不屬于晚期會計差錯，不涉及對前期財務數據的追溯調整，其補繳的稅款、教育費附加及滯納金應算入繳納當期的考定，原計劃降低 2019 年第三季度總資產約10,441.72 萬元（含上線 2019 年 9 月 30 日預計滯納金約3,650.12 萬元）。

2、大古物流注冊資本為 1,000 萬元，2018 年經審計的總資產為 3,172.16 萬元，占重組審計的 0.55%；負債合計1,795.28 萬元，占合并報表的 2.13%；總額為 1,376.88萬元，占合并報表的 0.28%,；凈利潤為 529.11 萬元，占合并報表的 3.59%。大古物流非公司極為重要子公司，其涉稅事項不影響公司及其他子公司的正常營運。

3、大古物流需要補繳的稅款、教育費附加及滯納金已遠遠超出其資產規模和支付能力，面臨倒閉債務的安全性。按照《法規》的相關規定，大古物流以其全部財產對其債務負擔責任，公司以出資額為限對大古物流承擔責任。如果大古物流步入破產清算程序，將不再劃入公司合并報表范圍，因此造成的公司投資損失不超過 1,000 萬元。

4、大古物流涉稅事項不觸及《深圳證券交易所股票上市規則》第 13.2.1 條第（七）項至第（九）項規定的實施退市風險護照的情形，亦不觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第二、四、五條規定的取消上市情形。

專頁公告。

寧夏西部創業實業股份有限公司董事會

2019 年 10 月 15 日

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