5月1號起,最嚴納稅申報比對啟動,3項緊急提醒

中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務 000有疑問?立即咨詢

最后更新：2022-01-26 20:01:29

離5月1日還有13天就開始采取*嚴納稅申報對規(guī)則，新的辨識規(guī)則對企業(yè)的財務會計財稅質(zhì)素要求并不高，增值稅申報表不遠處個人資料錯誤而引發(fā)比對合乎的情況，有可能適當被評為異常，也會致使稅務電子設備被鎖。示意圖就隨小編了解3項即時提防。確定比對規(guī)則參照:《國家稅務總局關于下發(fā) <增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)> 的通知》(稅總發(fā)(2017)124號)執(zhí)行時間參照:《國家稅務總局關于 <增值稅納稅申報報比對管理操作規(guī)程(試行)> 執(zhí)行有關事頂?shù)耐ㄖ?稅總函(2018)94號)01、一般納稅人當期營業(yè)執(zhí)照發(fā)票（不涵蓋不征稅發(fā)票）的金額、稅負總計數(shù)應低于或者除以當期申報的市場占有率、稅額合計數(shù)。表述1：使用零售商編碼600“未發(fā)生銷售使用暴力行為的不征稅項目”開具的發(fā)票，運用于納稅人收取貸款但未發(fā)生銷售貨物運輸、應稅勞務、服務、債權或不動產(chǎn)的原因，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”，需要開具普票，不得開具專票，無需申報納稅，不納入票表比對。現(xiàn)有不征稅發(fā)票有一覽表12種情形可以開具：解讀2：以往不法水分子利用“未投票收入”欄任意填寫小數(shù)，從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號份文件對這一弱點進行了相應修正。本條比對規(guī)則實施后，未開票收入如填報負數(shù)，將造成比對異常，稅控設備鎖死后，納稅人須抵達稅務國家機關，稅務機關專設申報異常處理崗對異常比對結(jié)果進行核對，核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行通關。02、一般納稅人申報表中進項稅額買斷金額不必小于零。

解讀：以往納稅人用進項稅額“負數(shù)”轉(zhuǎn)出來增加進項，調(diào)減或少交稅款，本次新規(guī)出臺后，進項稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零，將造成比對異常，稅控設備鎖死，納稅人須前往稅務機關給予核實，經(jīng)核實無問題后才能解鎖，否則很難開具發(fā)票。03、納稅人當期申報繳納銷售額、即征即退銷售額的，應當比對其增值稅折扣備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。解讀1：即征即退若未做資格備案，“即征即退”欄次為暗項，納稅人無法填報。解讀2：除了小微納稅增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，給予其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如“未備案，先申報享受”，將造成比對異常，稅控設備鎖死后，納稅人須前往稅務機關，盡管對于此變換對異常信息，稅務機關會直接進行解鎖，但接駁稅務機關和稅控鎖死致使無法開票會給納稅人經(jīng)營造成不便，意見納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。在申報比對過程中，一旦比對結(jié)果不符，稅務時就會遠程上鎖企業(yè)金稅盤或稅控盤，企業(yè)財務將無法直通，也開不了發(fā)票。除優(yōu)惠資格未備案導致比對異常情況下稅局會直接解鎖外，稅局異常處理崗管理人員會與企業(yè)聯(lián)系，核實導致不符的緣由。

若核實后顯然不能終止異常，稅控盤依然被鎖，并由稅源管理部門做下一階段核實處理。核實后辨認出企業(yè)被控虛開發(fā)票等行為，并經(jīng)稽查部門分析判定符合稽查依法的，該比對異常將交予稽查部門處理，經(jīng)稅務稽查部門處理并做相應處罰后可解除異常的，稅局會對企業(yè)稅控盤進行解鎖。如此的處罰力度不造就不重，申報比對規(guī)范也不可謂不嚴，這對于大量經(jīng)營管理尚不萌芽的企業(yè)來說，更易被比對出異常導致鎖盤，因此廣大納稅人后來在開票和申報嘉賓需平常加強提醒。本文資料由來網(wǎng)絡。版權歸宮崎駿所有，如觸及版權等問題，請即時與我們溝通，以便下架。