在企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展及交易往來過程中，經(jīng)常會產(chǎn)生一系列的成本支出和管理費用，這時候就會取得數(shù)量眾多的原始票據(jù)和憑證，從而為會計做賬打下基礎(chǔ)。那么，在財務(wù)人員進行賬務(wù)處理過程中，有哪些支出是不需要發(fā)票就可以進行稅前扣除的呢？在本文中，德陽代理記賬將對此進行說明與介紹。

一般而言，會計人員進行賬務(wù)處理，該類支出主要包含以下5種情況，分別為：

1、工資薪金支出。通常，企業(yè)按月度支付給員工工資薪酬不需要發(fā)票。因而，財務(wù)人員提供個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、現(xiàn)金福利性支出。逢年過節(jié)時，企業(yè)發(fā)放給職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。對于這一類支出，過節(jié)費發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準扣除的原始證明材料。因而，沒有發(fā)票也可以進行稅前扣除。

3、支付給個人500元以下的零星支出。對于此類支出，其是指支付給小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人不超過500元的費用，這種情況也不需要發(fā)票。但需要說明的是，該類支出通常要出具收據(jù)，并且需要注明收款人單位名稱，個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，然后便可以此作為稅前扣除的憑證。

4、支付差旅津貼。企業(yè)支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑證準予稅前扣除。不過，企業(yè)需提供差旅費真實性的證明材料，包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。另外，企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準。

5、支付員工誤餐補助。在企業(yè)經(jīng)營過程中，員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，可根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標準領(lǐng)取誤餐費。而關(guān)于這類企業(yè)支出，也不需要發(fā)票。通常，企業(yè)提供誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單便可以作為稅前扣除的合法、有效憑證。

德陽代理記賬認為，財務(wù)人員在為企業(yè)進行做賬報稅過程中，一定要對上述不需要發(fā)票便能夠進行稅前扣除的事項進行把握，進而使得企業(yè)賬務(wù)得到專業(yè)、規(guī)范地處理和解決。另外，如若企業(yè)在會計做賬方面存有相關(guān)疑問或遇到復雜問題，也可以尋求專業(yè)德陽代理記賬進行業(yè)務(wù)委托！

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