“雙創”稅收優惠政策指引

最后更新：2022-02-01 09:29:21

挺進大眾創業、萬眾創新，是發展創新的驅動之源，截至2017年7月，我國針對創業就業主要環節和重要領域先后推出了83項稅收票價措施，尤其是2013年以來，新頒布了73項稅收優惠，為“大眾創業萬眾創新”提供了一系列“食物”助其成長壯大。覆蓋企業整個生殖。助力廣大創業創新者更好享受稅收政策水費。企業創始期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定負債，特殊族群創業或者吸納特殊群體就業（高等學生畢業生、失業者部門、退役官兵、軍轉干部、奉命家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長年來華移民專家等）還能享受特殊的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業跨國公司、國家大學科技園等創新創業平臺、創投企業、金融機構、企業和個人等得不到稅收優惠，努力企業圍觀資金。確定包括：（一）小微企業稅收優惠1.個人增值稅起征點政策；2.企業或非企業性單位銷售額未運算子免征增值稅；3.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業租稅企業所得稅；5.重點行業小型微利企業固定資產減速增值稅；6.企業免征政府性基金；（二）重點群體創業就業稅收優惠7.重點群體創業稅收扣除；8.吸納重點群體就業稅收扣減；9.退役士兵創業稅收扣減；10.吸納退役士兵就業企業稅收扣減；11.隨軍家屬創業免征增值稅；12.隨軍家屬創業免征個人所得稅；13.安置隨軍家屬就業的企業免征增值稅；14.雇傭軍轉業干部創業免征增值稅；15.自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅；16.安置軍隊轉業干部就業的企業免征增值稅；17.殘疾人創業免征增值稅；18.安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退；19.特殊教育學校承辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退；20.殘疾人就業減征個人所得稅；21.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；24.回國服務的在外留學人員購入自用國產小汽車免征車輛購置稅；（三）創業就業平臺稅收優惠25.科技企業孵化器（含眾創空間）免征增值稅；26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業所得稅；27.科技企業孵化器免征房產稅；28.科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅；29.國家大學科技園免征增值稅；30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業所得稅；31.國家大學科技園免征房產稅；32.國家大學科技園免征城鎮土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠33.創投企業投資未上市的中小高新技術服務業開發新區企業按人口比例抵扣應納稅所得額；34.有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；35.公司制創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；36.有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；37.有限合伙制創業投資企業個人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；38.天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；39.以非貨幣性資產外交投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅；40.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅；41.金融企業發放涉農和中小企業借款按比例計提的貸款扣失法幣企業所得稅稅前扣除；42.金融機構與小型微型企業訂立借款合同免征印花稅；企業成長期稅收優惠為營造更佳的科技創新稅收環境，加強企業更快生活品質成長，國家出臺了一系列稅收優惠政策幫助企業大幅改善轉型升級的動力。對合作開發費用出臺所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是動物藥品制造業、軟件和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用于研發活動的儀器的設備不超過100萬元的，可以銀行卡稅前扣除。

企業購買用于科學研究、科技開發和教學活動的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的體能保障和支持。具體包括：（一）研發費用加計扣除政策43.研發費用加計扣除；44.提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例;（二）固定資產加速折舊政策45.固定資產加速折舊或一次性扣除；46.重點行業固定資產加速折舊；（三）購買符合條件設備稅收優惠47.重大技術裝備進口免征增值稅；48.內資研發機構和外資研發中心購買國產設備增值稅退稅；49.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環節增值稅、消費稅；（四）科技成果轉化稅收優惠50．技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；51.技術轉讓所得減免企業所得稅；（五）科研機構創新人才稅收優惠52.科研機構、小學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；53.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；54.中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅；55.獲得非股份股票期權、股權期權、條款股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；56.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；57.企業以及個人以技術成果投資并購遞延繳納個人所得稅；58.由、省部級以及會員國對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅。企業開花稅收優惠發展壯大有成長性的企業，同樣更具稅收政策優勢，國家充分補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助進軍科技陣地的創新型企業加快追趕的腳步。對高新技術企業減按15％的價格征收企業所得稅，并不斷擴大高新技術企業認定范圍。對處于服務外包先進集體小城鎮和國家服務商業貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

對軟件和器件企業，可以享受“兩免三減半”等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃總體布局內的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。對自行開發生產的測量機軟件產品、集成電路重大項目企業還給予增值稅寒假留抵稅負退稅的優惠。具體包括：（一）高新技術企業稅收優惠59.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；60.高新技術企業鐵路職工教育經費稅前扣除；61.技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅；62.技術先進型服務企業職工教育經費稅前扣除；（二）軟件企業稅收優惠63.軟件產業增值稅超稅負即征即退；64.新辦軟件企業定期減免企業所得稅；65.國家規劃布局內重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅；66.軟件企業拿下即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大停產的企業所得稅優惠；67.軟件企業職工培訓費用應納稅所得額扣除；68.企業國際臺的軟件縮短折舊或攤銷時數；（三）手機游戲企業稅收優惠69.動漫企業增值稅超稅負即征即退；（四）集成電路企業稅收優惠70.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；71.集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；72.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅；73.總投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅；74.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；75.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；76.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅；77.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅；78.集成電路設計企業計算應納稅所得額時扣除職工培訓費用；79.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限；80.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；81.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅；82.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市確保建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除；（五）試制大型客機、大型客機渦輪引擎項目和生產銷售新支線飛機企業83.研制大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅。(13)公司董事、監事、合伙人的身份證復印件;(14)合并后需解散公司復印件、公司營業執照正復本;(15)由工商局卷宗提供加蓋工商局解密專用章的公司章程復印件。本文資料叫做網絡。版權歸原作者所有，如觸動版權等問題，請及時與我們聯系，以便刪除。