01、問：企業(yè)國有田地轉(zhuǎn)讓股票市場怎么繳納所得稅?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于說明無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的通告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號)一、納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，出牌方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融零售商轉(zhuǎn)讓”估算繳納增值稅;在進入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅。

四、本公告自釋出之日起處理。從來已發(fā)生于未處理的事宜，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

02、問：方針營改增后，土地管理者產(chǎn)權(quán)土地使用權(quán)和土地瀏覽將土地使用權(quán)交還給給土地所有者應(yīng)該能夠繳納增值稅?

答：*，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅自貿(mào)區(qū)的通知》(財稅〔2016〕36號)附加3 營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定：“一、下列項目納稅增值稅

(三十七)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

六、上述增值稅經(jīng)濟特區(qū)除已規(guī)定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點前夕執(zhí)行。如果試點納稅人在劃入營改增試點之月底早已按照有關(guān)政策規(guī)定珍惜了營業(yè)稅稅收折扣，在全數(shù)稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照本規(guī)定享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。”

第二，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號)三、土地所有者行政訴訟征收土地，并向土地使用者付清土地及其相關(guān)有形物權(quán)、所有權(quán)賠償金費的不道德，僅限于《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號批轉(zhuǎn))*條第(三十七)項規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的狀況。

四、本公告自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

03、問：按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，一集市場占有率高達30萬元時，僅限于減按1%征收率如何表格增值稅申報表?

答：將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“求職增值稅包含稅銷售額(3%征收率)”直接欄次，相異減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減征稅明細表》增稅項目相應(yīng)欄次。

04、問：新冠胃癌期間，小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅申報表?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全力支持個體工商戶主體工程歇業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號)第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照13號公告有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項目不能填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》"本期應(yīng)納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報明細表》**項目相應(yīng)欄次?！对鲋刀惣{稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄"不含稅銷售額"計算等式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

05、問：疫情防疫重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)什么時間可以申請退還增量留抵稅額?

答：疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒接種的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第二條規(guī)定，適用增值稅增量留抵退稅政策的，應(yīng)當在增值稅納稅申報期內(nèi)，投入本期增值稅納稅申報后，向顧問稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

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