我公司是廣東省積極參與衣裝批發(fā)業(yè)務(wù)范圍的所得稅小規(guī)模納稅人，按季進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。今年三季度含稅銷(xiāo)售總收入50.5萬(wàn)元，按照規(guī)定，三季度營(yíng)收可以定義減按1%征收率征收增值稅的政策。問(wèn)道我公司不必如何辦理三季度增值稅申報(bào)?
答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于反對(duì)個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)工停業(yè)等稅收征收管理要點(diǎn)的告示》(2020年第5號(hào))第三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延后小規(guī)模納稅人免征增值稅政策指派期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，您公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額申請(qǐng)者在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“退伍增值稅涵蓋稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”必要欄次，重疊減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%量化填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》緊縮項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
確定來(lái)說(shuō)，您公司在辦理三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售額50萬(wàn)元[50.5/(1+1%)=50]的總數(shù)數(shù)50萬(wàn)元，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額1萬(wàn)元(50×2%=1)，填寫(xiě)在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，您公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填滿(mǎn)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》**項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)確切可選擇**項(xiàng)目字符串，準(zhǔn)確填寫(xiě)**項(xiàng)目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。
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