在企業進行經營的過程中，因為某些原因可能會導致到報稅期末有些交易開不了票的情況，那么要申報的又需要如實申報，此時這部分收入就只能做不開票收入進行申報了，之后補開發票如果再申報一次就會造成重復交稅，那么小規模公司收入為負數怎么申報?

從今年3月起，增值稅發票開具銷售額要小于或等于申報的銷售額。如果在未開具發票欄次填寫負數收入，會造成開具發票收入大于申報的實際收入。

如果存在銷售收入是負數的情況，填報增值稅納稅申報表附表(一)時，首先在對應稅率的專用發票銷售額中填寫負數 (如果銷項負數發票為普票，填寫在開具其他發票銷售額里) ，然后在未開具發票銷售額里填寫相應金額的正數，使得該行銷售額合計數為0。這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存。

1.按照正常流程進行確認申報。

2.手工填寫一套增值稅納稅申報表(附表一正常填列即可，不需要再填寫未開票銷售額)。

3.辦稅人員攜帶身份證件、營業執照副本、公章以及剛填好的納稅申報表，去主管稅務局機關業務大廳辦理數據變更。

4.在業務大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款。

現在增值稅表"未開票收入"欄不能再填負數，否則會產生申報異常，申報處理方式如下：

1.發生未開票納稅義務期間，申報增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數銷售額即可，但需要保留有關的證據，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對未開票收入在日后開具發票，則對開具發票期間，申報增值稅不能在"未開票收入"填列負數，而應計算在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入，將差值填列到"開票收入"的相應欄次。

3.對于因第2項操作而產生的比對異常，因為不能在網上申報，需要按照主管稅務機關要求接受審核，并提交相應的證據證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性，申請正常申報和解鎖稅控設備。

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