小型微利企業(yè)減免所得稅額是怎么算出來的？計算方式是什么？

提問人：匿名
2022-03-29 14:19

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  王依高級HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  很高興為您解答。

  符合小型微利企業(yè)的公司可以按稅收優(yōu)惠政策來享受企業(yè)所得稅不同的減免：年應納稅所得額不超過100萬的部分（也就是盈利不超過100萬的），減免后稅率為5%；企業(yè)應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減免后稅率為10%；超過300萬的部分，直接按25%來計算。希望能幫到您。

  引用資料：建筑業(yè)務企業(yè) 快來取你的建筑資質(zhì)

  解決時間：2022-03-29 13:55
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  王云招商業(yè)務負責人
  聯(lián)貝財務#1樓
  2022-03-29 13:31

  很高興為您解答！

  小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  一、對月度銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

  1、示例說明：

  a、當月銷售額<=10萬元，不用交增值稅。

  b、當月銷售額>10萬元時，等于銷售額乘對應增值稅率。

  二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  希望以上回答能夠幫助到您！

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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務#2樓
  2022-03-29 13:07

  很高心為您解答。

  一、小微企業(yè)認定標準是：從事國家非限制和禁止行業(yè)，同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  二、小型微利企業(yè)增值稅月度銷售額小于10W，季度小于30W的增值稅小規(guī)模，免增值稅。關(guān)于企業(yè)所得稅的話，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即是凈利潤乘以5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即是凈利潤乘以10%；企業(yè)年應納稅所得額超過300W的，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

  以上是我的回答,希望能夠幫助到您！

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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財務#3樓
  2022-03-29 12:43

  很高興為您解答。

  小型微利企業(yè)所得稅計算：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅稅率5%

  對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，企業(yè)所得稅稅率10%

  應納稅所得額超過300萬，企業(yè)所得稅稅率25%

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  聯(lián)貝財務#4樓
  2022-03-29 12:19

  很高興回答您的問題，

  財稅[2019]13號：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  簡化之后的計算是（假設(shè)年納稅所得額為A）：

  1、年納稅所得額A不超過100萬的按照5%的稅率繳納，即：100*5%=5萬元

  2、年應納稅所得額A大于100萬但不超過300萬的按照10%稅率計算：即100*5%+（A-100）*10%=*萬元

  3.年應納稅所得額超過300萬的按照25%計算。即100*5%+（300-100）*10%+(A-300)*25%=*萬元