注冊(cè)小規(guī)模公司和一般納稅人的最新區(qū)別在哪？

提問(wèn)人：匿名
2022-03-29 22:28

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  裴紫玲銷(xiāo)售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”，是增值稅納稅人的身份的區(qū)分，二者間的區(qū)別，主要體現(xiàn)在與增值稅納稅有關(guān)的內(nèi)容上，跟別的稅種完全沒(méi)關(guān)系。

  1、稅率不同。

  小規(guī)模納稅人是適用的征收率是3%，特殊業(yè)務(wù)是5%；一般納稅人適用稅率有：13%，9%，6%，0%四種。

  2、計(jì)稅方法不同。

  小規(guī)模用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，一般納稅人默認(rèn)用一般計(jì)稅法，特定項(xiàng)目也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，不過(guò)要在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)。

  簡(jiǎn)易計(jì)稅比較簡(jiǎn)單，要交的稅是：銷(xiāo)售額/(1+稅率）*稅率。

  比如小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售開(kāi)票金額是10.3萬(wàn)，那么，增值稅額=10.3/(1+0.03)*0.03=0.3萬(wàn)。

  一般計(jì)稅法更復(fù)雜一些，要先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，再計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，最后要交的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

  比如，一般納稅人銷(xiāo)售開(kāi)票金額是11.3萬(wàn)，稅率是13%，同時(shí)，采購(gòu)了材料5.65萬(wàn)，稅率也是13%，那么：

  銷(xiāo)項(xiàng)稅=11.3/(1+0.13)*0.13=1.3萬(wàn)

  進(jìn)項(xiàng)稅=5.65/(1+0.13)*0.13=0.75萬(wàn)

  增值稅額=1.3-0.65=0.65萬(wàn)

  從上面的簡(jiǎn)單計(jì)算，可以看出來(lái)，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅是不能做抵扣的，即便采購(gòu)拿到專(zhuān)票也不能抵扣，而一般納稅人采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，抵扣的進(jìn)項(xiàng)越多，要交的稅就越少。

  3、登記資格不同。

  增值稅納稅人默認(rèn)都是小規(guī)模納稅人，包括個(gè)體戶(hù)和其他個(gè)人發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，默認(rèn)都是小規(guī)模納稅人身份。新成立的公司，默認(rèn)也是小規(guī)模納稅人，進(jìn)行“登記”后，才能成為一般納稅人。

  按照財(cái)稅〔2018〕33號(hào)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

  在《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》中指出：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

  也就是說(shuō)，2020年1月1日開(kāi)始，不能再轉(zhuǎn)登了，之前是可以的，有一個(gè)政策過(guò)渡期。

  銷(xiāo)售額統(tǒng)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是指，登記前連續(xù)12個(gè)月或連續(xù)4個(gè)季度的累計(jì)銷(xiāo)售額，含500萬(wàn)元。增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，比如銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

  小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，必須主動(dòng)去稅務(wù)局登記為一般納稅人，注意：是登記不是申請(qǐng)。如果已經(jīng)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)而不去登記，那稅務(wù)局會(huì)有處罰措施，包括：不允許再使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率計(jì)算稅額，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這可是很?chē)?yán)厲的懲罰措施。

  沒(méi)有超過(guò)銷(xiāo)售額的小規(guī)模納稅人，只要自己愿意，可以登記為一般納稅人。

  自然人始終都是小規(guī)模納稅人。

  4、對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求不同。

  不要求小規(guī)模納稅人有非常健全的會(huì)計(jì)核算，按月或按季度申報(bào)納稅就可以；一般納稅人要求有健全的會(huì)計(jì)核算，按月申報(bào)納稅，否則可能會(huì)面臨：進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  5、所開(kāi)具的發(fā)票類(lèi)型和稅率不同。

  小規(guī)模納稅人一般開(kāi)增值稅普通發(fā)票，如果要開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。目前住宿業(yè)，鑒證咨詢(xún)業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等行業(yè)納入試點(diǎn)范圍，可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  一般納稅人必須有稅控設(shè)備，可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。所開(kāi)具發(fā)票的稅率也是按照適用稅率，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)征收率的發(fā)票，不能按照一般納稅人的稅率開(kāi)發(fā)票。

  6、能享受的優(yōu)惠政策不同。

  2019年最新的小微企業(yè)優(yōu)惠政策，增值稅的免征額，小規(guī)模納稅人在開(kāi)增值稅普通發(fā)票時(shí)，可以享受，一般納稅人不享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策。

  以上就是小規(guī)模納稅人和一般納稅人的不同。

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  解決時(shí)間：2022-03-29 21:58
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  王依高級(jí)HR顧問(wèn)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-29 21:28

  公司注冊(cè)小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別

  一、使用發(fā)票不同。

  ??小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票，二者收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶(hù);小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

  二、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。

  一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金,即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除于(1適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)9%，商業(yè)6%。

  三、稅率不同。

  一般納稅人分為6%稅率、9%稅率、13%稅率。小規(guī)模納稅人，適用3%征收率(免稅的除外)。

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  張金宇資深財(cái)稅專(zhuān)家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-03-29 20:58

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別如下:

  1.開(kāi)具發(fā)票不同。

  小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能開(kāi)具3%的普通發(fā)票或值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  而一般納稅人銷(xiāo)售只能開(kāi)具17%的普通發(fā)票或值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  2.二者收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.

  一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶(hù);

  小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

  3.應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。

  一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金,即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。

  小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除于（1.03）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金。

  4.稅率不同。

  一般納稅人分為13%稅率、17%稅率。

  小規(guī)模納稅人，按3%；（免稅的除外）。

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-03-29 20:28

  小規(guī)模納稅人：

  即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。

  一般納稅人：

  即應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（>500萬(wàn)元）的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。（即：需要的話，小規(guī)模納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。）

  企業(yè)一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

  1、計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，基本計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算納稅，基本計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

  2、計(jì)稅基數(shù)不同。工業(yè)50萬(wàn)以下，商業(yè)80萬(wàn)以下為小規(guī)模；以上為一般納稅人。

  3、稅率不同。一般納稅人為13%、9%的稅率計(jì)稅；小規(guī)模按3%計(jì)稅。

  4、管理不同。一般納稅人增值稅發(fā)票有專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票兩種，專(zhuān)用票需要認(rèn)證后才能抵扣；小規(guī)模納稅人只有一種發(fā)票，由于沒(méi)有抵扣，不需要認(rèn)證。