深圳審計公司:企業如何進行短期借款審計?

最后更新：2021-10-01 15:19:11

在企業日常經營運轉的過程中，其偶爾會遇到“資金短缺”的情況，這時候就需要申請借款來用于資金周轉。一般而言，企業借款分為短期借款和長期借款兩種。所謂短期借款，其是指企業根據生產經營的需要，從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內的各種借款，包括生產周轉借款、臨時借款等。不過，企業在申請短期借款之前，還需要適時開展短期借款審計。

所謂短期借款審計，其通常是指對企業借入的期限在1年以內的各種借款進行的審查。那么，短期借款審計究竟應如何進行呢？在本文中，深圳審計公司將對此進行說明。

一般而言，想要確保短期借款審計相關工作規范、有序開展，其必須提前掌握以下兩方面的內容：

1、明確短期借款審計要點

首先，企業進行短期借款審計，其必須要明確短期借款審計要點。通常情況下，這些要點主要包含：（1）確定短期借款期末余額的真實性。具體內容為：審查企業有關借款的賬簿記錄、借款憑證及有關文件；利用銀行借款對賬單與短期借款余額核對；短期借款期末余額較大或有關業務的內部控制存在薄弱環節時，對有關債權人進行詢證。（2）審查企業短期借款償還的真實性、及時性和合規性。即審查賬簿記錄，驗證短期借款賬戶借方發生額同有關付款憑證是否相符；進行還款日期與借款合同內容核對，確定還款的及時性等。（3）審查短期借款入賬的完整性。即審查：各項借款的日期、利率、還款期限及其他條件，確定有無低計短期借款或將短期借款記入長期負債賬戶的問題；向被審計單位開戶銀行或其他債權人詢證，確定有無未登記的短期借款負債；分析利息費用賬戶，了解利息支出、利率及利息支付期限等，驗證利息支出是否合理。（4）驗證利息計算及賬務處理的準確性。根據短期借款的有關資料，驗算應付利息費用，將計算結果與期初應付、預付及期末應付、預付勾稽核對，并查明相關會計記錄是否準確。

2、掌握短期借款審計程序

其次，為確保短期借款審計有序進行，還需要對審計程序進行具體了解和把握。其大體操作流程為：（1）獲取或編制短期借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細賬和總賬核對相符；（2）向銀行或其他債權人函證重大短期借款；（3）對年度內增加的短期借款，檢查借款合同和授權批準，了解具體借款信息，并與相關會計記錄進行核對；（4）對年度內減少的短期借款，檢查相關會計記錄和原始憑證，核實還款數額；（5）檢查企業年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續；（6）復核已計借款利息是否正確，如有未計利息應作出記錄，必要時進行適當調整；（7）檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率，審查其折算差額是否按規定進行會計處理；（8）驗明短期借款是否已在資產負債表上充分披露。

以上為企業如何進行短期借款審計的相關說明。深圳審計公司認為，專業、規范進行短期借款審計，對于企業順利拿到銀行或金融機構借款具有重要意義。因而，有“資金短缺”狀況的企業，有必要對上述內容進行關注和重視。另外，企業如若在經營過程中存在短期借款審計相關審計需求，也可以尋求專業深圳審計公司進行審計委托。