企業(yè)所得稅對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
企業(yè)所得稅以利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)，利潤(rùn)通過(guò)收入減去費(fèi)用支出得到。所以稅收專項(xiàng)檢查中，企業(yè)所得稅的稽查重點(diǎn)包含收入總額和各項(xiàng)稅前扣除的費(fèi)用支出，也包括相關(guān)的納稅調(diào)整項(xiàng)目。
（一）企業(yè)所得稅收入總額稽查重點(diǎn)
1.不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，推遲交納稅款；
2.將已實(shí)現(xiàn)的收入掛在預(yù)收款或其他應(yīng)付款中，少記收入；
3.視同銷售的事項(xiàng)少計(jì)收入；
4.以貨易貨、以貨抵股利、福利，少繳企業(yè)所得稅；
5.房租收入、固定資產(chǎn)清理收入及關(guān)聯(lián)交易收入，未按稅法規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；
6.將抵頂貨款的房子、汽車等財(cái)產(chǎn)處理后不入賬，形成賬外經(jīng)營(yíng)。
（二）成本費(fèi)用支出稽查重點(diǎn)
1.多轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，影響當(dāng)期損益，少繳企業(yè)所得稅；
2.資本性支出擠占成本、費(fèi)用；
3.將不屬于生產(chǎn)的水電、煤炭開(kāi)支等擠入“制造費(fèi)用”，增大成本費(fèi)用；
4.故意擴(kuò)大預(yù)提項(xiàng)目或多提預(yù)提費(fèi)用，沖減當(dāng)期損益；
5.用不正規(guī)發(fā)票入帳，虛列成本、費(fèi)用；
6.企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)過(guò)審批
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