今天我們來(lái)說(shuō)一說(shuō)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一些類(lèi)似于涉稅難題進(jìn)行稅務(wù)處理的方法，一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包含到哪些選修？稅收八達(dá)通如何進(jìn)行處理？上面就由小編來(lái)為您解說(shuō)一下吧！

一、采購(gòu)業(yè)務(wù)

1、采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)禁止抵扣

一般納稅人訂購(gòu)運(yùn)送、成品保養(yǎng)修配勞動(dòng)力、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓或動(dòng)產(chǎn)：

按應(yīng)列出相關(guān)產(chǎn)能費(fèi)用或資本的數(shù)額，借記“在途物資”或“制成品”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“管理費(fèi)用”等科目；

按十月已認(rèn)證的可抵扣稅收額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目；

按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；

按解決或?qū)嶋H付給的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“負(fù)債”等科目；

出現(xiàn)奶粉的，如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)證明文件的字樣增值稅專(zhuān)用發(fā)票做偏向的會(huì)計(jì)分錄；如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票撤退并做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)：

用作簡(jiǎn)單計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、征稅增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)者等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅體制規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，得到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

1、銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)

企業(yè)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，不必按利息或已收的金額登記。如下：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/建設(shè)工程股票

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、行政處分銷(xiāo)售

企業(yè)發(fā)生稅收上視同銷(xiāo)售的使用暴力，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)原則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定量度的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(或應(yīng)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額)。如下：

借：應(yīng)付工人薪酬/利潤(rùn)分配

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

三、稅收優(yōu)惠可能會(huì)

1、出道轉(zhuǎn)售增值稅稅控功能專(zhuān)用的設(shè)備

及繳納的技術(shù)管控費(fèi)

企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中補(bǔ)助抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

2、小規(guī)模納稅人符合免征增值稅條件

小規(guī)模納稅人企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并驗(yàn)證為應(yīng)交稅費(fèi)，在提高增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為當(dāng)期盛世。

3、企業(yè)適用增值稅加計(jì)抵減政策

企業(yè)符合渴望增值稅加計(jì)抵減政策的，在實(shí)際繳納增值稅時(shí)：

按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目；

按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目；

按加計(jì)抵減的金額貸記“其他支出”科目。

您可能感興趣的：

長(zhǎng)寧稅務(wù)總局明確增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)！

增值稅加計(jì)抵減,再不懂就out了!

閔行新企業(yè)網(wǎng)上怎樣申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)票?

黃浦增值稅發(fā)票新系統(tǒng)使用8個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題！

閔行公司做賬增值稅抵扣怎么算?

上海稅務(wù)代理 增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別是什么?