10步教你如何進行增值稅申報

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最后更新：2022-01-29 01:57:24

截至現(xiàn)今，僅有企業(yè)都順利完成了營改增工作，那么，營改增后，創(chuàng)業(yè)者該如何進行關稅申報呢？下面，我們就特別節(jié)目看一下。

征管法對納稅申報是怎樣規(guī)定的？

根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，納稅人必須依照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容說明辦理納稅申報。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。關心：納稅人享受加稅、征稅待遇的，在**、免稅在此期間也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（如小規(guī)模納稅人季度營收不至少9萬元征收增值稅的，也須按時辦理納稅申報）

小規(guī)模納稅人應如何量度應納稅額？

小規(guī)模納稅人卷入應稅行為適用輕便計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率簡易計稅方法的銷售額不僅限于其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并售價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

小規(guī)模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報？

小規(guī)模納稅人*騰訊申報，此外還可以選擇自助辦稅終端機申報、討論區(qū)申報、上門申報等方式。

什么是微信申報？怎樣開通微信申報特性？

微信申報是指納稅人在法定的期限內(nèi)依靠上網(wǎng)等移動電子設備通過關注“廣州納稅”微信公眾號并專利權綁定納稅人身份后，踏入微信申報功能，錄入當期應申報樣本，提交申報、審核答案后，由銀行子系統(tǒng)會從納稅人稅款專普通用戶劃轉(zhuǎn)應納稅款，完成申報納稅。納稅人通過“廣州國稅”微信公眾號并使用“廣州國稅網(wǎng)上辦稅二號窗”的頁面和私鑰（稅務登記后自動開通，如果是初次使用則必須先修改初始密碼）授權綁定納稅人身份，即可使用微信申報功能。

什么是網(wǎng)上申報？怎樣開通網(wǎng)上申報功能？

網(wǎng)上申報是指納稅人在法定的期限內(nèi)利用計算機系統(tǒng)、移動終端等設備通過該其網(wǎng)站登錄稅務管理機構電子申報網(wǎng)站、微信公眾號，錄入或視頻當期應申報數(shù)據(jù)，提交申報、審核無誤后，由銀行自動從納稅人稅款專用戶劃轉(zhuǎn)應納稅款，完成申報納稅。納稅人可攜帶稅務登記證（載有統(tǒng)一觀念信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）到主任稅務中央辦理網(wǎng)上申報功能開通，納稅人可申請開通CA認證（電子認證身份），無ca證書納稅人沒有登陸辦稅廳但不能申報。

10步教你如何進行增值稅申報

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料有什么？

增值稅小規(guī)模納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料，具體難以包括：1.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）；2.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料；3.增值稅減免稅申報明細表；4.服務、所有權和無形資產(chǎn)扣除項目清單。

納稅人應該到哪里辦理納稅申報？

（1）月費申報區(qū)域內(nèi)

①轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

a.其他個人轉(zhuǎn)讓其贏得的不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地主管征收機關申報納稅。

b.其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

注意：a情況不關乎預繳稅款

②不動產(chǎn)經(jīng)營購買

a.不動產(chǎn)所在地與機構所在地沒人同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（涵蓋其他個人）應向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

b.不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（不含其他個人）應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。c.其他個人出租不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。注意：b和c兩種情況不涉及預繳稅款。

③跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

（2）納稅申報地點

①不變業(yè)戶應當向其機構所在地或者定居主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準后，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。歸屬于固定業(yè)戶的試驗區(qū)納稅人，總分支機構不在同一縣(市)，但在同一省(省份、院轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家郵政署批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。

②非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

③其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。

④扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。

納稅人如何繳納稅款？

納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種：（1）廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)（全名ETS系統(tǒng)）劃繳稅費款：銀行、稅務局、企業(yè)二者之間協(xié)定ETS協(xié)議后，即可達成各項涉稅業(yè)務范圍引發(fā)的應繳稅費款通過ETS系統(tǒng)劃繳到國庫。（2）另行繳納：納稅人持稅務機關填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。（3）刷卡繳稅：納稅人持銀聯(lián)卡刷卡繳納稅費款。

怎樣辦理稅庫銀或POS扣稅手續(xù)？

納稅人辦理電子繳稅，需簽訂轉(zhuǎn)交扣款三方協(xié)議，提供以下資料：（1）《廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)委托劃繳稅(費)協(xié)議書》；（由稅務局印刷品提供）（2）開戶許可證（或存折）身份證明；（3）稅務登記證副本（“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）注意：委托扣款三方協(xié)議指納稅人委托銀行代扣代繳協(xié)議，是銀行、稅務局、企業(yè)之間簽訂的協(xié)議，稅務局、企業(yè)、銀行簽訂之后各留一份。申報期前或申報期間，納稅人應在其納稅帳戶上存足當期應納稅款。納稅人只要在征收期前將以上手續(xù)辦理停止，就可以通過網(wǎng)絡進行申報納稅同步扣款。

企業(yè)申報扣款不順利是什么原因，如何處理？

當使用ETS電子繳稅系統(tǒng)扣款告終時，納稅人不該重復用戶扣款操作，消除造成重復扣款。遇到此種情況納稅人需聯(lián)系開戶銀行或通過普通用戶查詢扣款情況。若銀行顯示扣款已成功，納稅人無需進行操作。若銀行提示無扣款交易記錄，一般情況下扣款失敗原因為銀行賬戶存款限額不足或申報系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)疑慮。在認定賬戶沒有劃繳稅款的情況并且余額不足，可以間隔15分鐘后不久試著扣繳，或者到兼理辦稅中庭繳納稅款。注意：納稅人必須每月按時將退還資金在規(guī)定申報期之前抽取賬戶中，因存款不適時或總額不足，超支扣繳稅款，納稅人可能要承擔不按時申報納稅的不作為。委托銀行扣繳稅款后會發(fā)送扣繳信息通報納稅人，納稅人也可登錄委托銀行的網(wǎng)上銀行或到委托銀行網(wǎng)上銀行上查詢賬戶扣繳稅款情況。