企業(yè)所得稅調(diào)增事項(xiàng)

提問人：匿名
2023-04-20 11:38

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  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2023-04-20 07:38

  　　企業(yè)所得稅調(diào)增事項(xiàng)包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目，企業(yè)已計入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等；如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等情形。

  　　企業(yè)所得稅的調(diào)增，是指企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作時，為了解決會計工作上賬面收入、成本、費(fèi)用與稅法規(guī)定存在差異的情況，所做出的調(diào)增的行為，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”、“利潤分配——未分配利潤”等會計科目進(jìn)行記賬。