開公司需要了解哪些方面的財務知識？

提問人：匿名
2022-08-16 06:20

• 開公司需要了解哪些方面的財務知識？有必須知道的財務要點嗎？創業者要想熟練應對公司財務管理的問題，必須熟知30個財務要點。財務管理工作的基礎知識，既包括公司日常收支方面的內容，也包括公司資本引進方面的內容，還包括公司資產收益方面的內容。總之，這30個財務要點涵蓋了公司財務管理的方方面面。接下來，我們將對其進行一一解釋、分析。

  另外，應付賬款周轉天數在一定程度上還反映了公司的信譽情況及經營情況。顯然，公司在行業內的信譽度越高，經營狀況越好，越有可能獲得更長時間的應付賬款周轉天數。

  1.5應收賬款周轉天數

  應收賬款周轉天數是一個與應付賬款周轉天數相對應的概念，它是指公司從取得應收賬款的權利，到收回款項、轉換為現金這一過程所需要的實際時間。顯然，應收賬款周轉天數越短，說明流動資金的使用率越高。對于公司來說，其應收賬款周轉天數越短，則表示公司的競爭力越強。

  應收賬款周轉天數的計算公式如下：

  事實上，目前很多行業都存在著信用銷售的情況，因此，也就不可避免地形成了大量的應收賬款。公司要想得到更好的發展，有效地將應收賬款變為實際資金是非常關鍵的一步。

  1.6資產周轉率

  資產周轉率是指銷售收入的總營業額和總資產值之比，它是衡量公司資產管理效率的重要財務比率，因此，資產周轉率在財務分析體系指標中占有重要地位。

  資產周轉率的計算公式如下：

  在考察公司資產運營效率時，資產周轉率是一個很重要的指標。因為它能夠體現公司經營期間全部資產從投入到產出的流轉速度，能夠反映公司全部資產的管理質量和利用效率。

  對于一個公司來說，通過分析資產周轉率，可以發現該公司與同類公司在資產利用上的差距，從而能夠促進公司提高資產管理質量，提高資產利用效率，最終促進公司的長足發展。從這一點來看，資產周轉率在公司的發展中具有非常重要的意義。

  1.7賬面價值

  賬面價值通常指的是資產類科目的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。而這里提到的賬面余額是指某科目的賬面實際余額，也就是指沒有進行過備抵項目的扣除，如累計折舊、相關資產的減值準備等。

  賬面價值的計算公式如下：

  賬面價值=資產賬面余額-資產折舊或攤銷-資產減值準備

  與賬面價值相關的概念還有賬面凈值，它通常是指資產類科目的賬面余額減去相關備抵項目。

  對股份有限公司來講，賬面價值也稱股票凈值。對固定資產來講，賬面價值=固定資產的原價-計提的減值準備-計提的累計折舊；賬面余額=固定資產的賬面原價；賬面凈值=固定資產的折余價值=固定資產的原價-計提的累計折舊。

  1.8預算編制

  預算編制是《中華人民共和國預算法》的主要內容，是各級政府、各部門、各預算單位制定籌集和分配預算資金年度計劃的預算活動。

  在公司經營過程中，為了確保經營活動能夠順利進行，引進了預算編制的做法，預算編制分為自上而下和自下而上兩種形式。這里，我們主要講解自下而上這種形式。

  所謂自下而上的預算編制，是指從基層管理人員出發而制定的預算編制。這一做法的優勢在于基層管理人員對具體活動的流程及所需的資源有一個更好的把握，讓他們進行預算編制可以減少資源浪費。

  自下而上的預算編制的具體要求是，全面考慮所涉及的所有工作任務。在這個過程中，一般要求運用WBS（Work Breakdown Structure，工作分解結構）對項目所涉及的所有工作任務的時間和預算進行仔細的考察。

  雖然這一做法是從基層管理人員出發的，但最終仍要交由上級管理部門進行審核。在預算編制過程中，一定要實事求是地進行。不過，有些公司可能會出現基層管理人員高估自己的資源需求的情況，因為基層管理人員認為上級管理人員一定會削減預算。同時，也會讓上級管理人員認為基層管理人員造假。長此以往，一個不健康的預算體系就會逐漸形成。從長遠來看，這顯然不利于公司的發展。因此，要保證自下而上的預算編制能切實發揮其作用，還需要制定一套完善的監督、審核體系。

  1.9資本支出

  資本支出也是會計學的一個重要概念，又被稱為“收益支出”，是指使固定資產增值所產生的所有經費支出。

  公司的資本支出是長期資金投入的增加，所以，它是一個增量概念。諸如房屋、機器設備的購置費用，設備的維修費用，打造公司文化的費用等，都屬于資本支出。

  資本支出的計算公式如下：

  資本支出=購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

  除了上面的資本支出的計算公式，常用的計算公式還有以下2 個：

  （1）資本支出=購置各種長期資產的支出-無息長期負債的差額

  （2）資本支出=凈經營長期資產增加+折舊與攤銷

  1.10銷售毛利

  銷售毛利是針對公司所出售的商品而言的，它涉及銷售價格和進貨價格，比如，某商店一件商品的進貨價格是500 元，之后該商品以1000 元的價格售出，此時該商品的銷售毛利就是500 元。

  銷售毛利的計算公式如下：

  銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本

  除了上面的銷售毛利的計算公式，常用的計算公式還有以下2 個：

  （1）銷售毛利=銷售收入-銷售折扣

  （2）銷售毛利=銷售凈額×毛利率

  1.11成本

  成本是商品價值的組成部分。人們在從事生產經營活動或達到一定的目的的過程中都會耗費一定的資源，而成本就是這些耗費資源的貨幣表現。隨著商品經濟的發展，成本概念的內涵和外延也在不斷擴大。

  對于一個公司來說，在進行產品生產活動中，不可避免地會消耗生產資料、勞動力等資源。而這些被消耗的生產資料、勞動力等就是其成本。如果以貨幣的形式來計量，就表現為材料費用、工資費用、折舊費用等。另外，商品在開發環節及銷售環節也會耗費管理費、場地費、人工費等費用。所以，這些費用也都需要計入商品的成本中。

  1.12成本收益分析

  成本收益分析是指以貨幣單位為基礎，對公司的投入與產出進行估算和衡量的方法。通過科學的預估方案，人們可以對公司未來的投入與產出關系做出一個盡可能科學的估計。

  從經濟學的角度來看，成本收益分析方法是公司經濟活動中很普遍的一種方法，這種方法的前提是幫助公司以最小的成本獲取最大的收益。

  1.13流動資產

  流動資產是指公司在一定營業周期（一年或兩年）內，可以變現或者耗用的資產。因此，流動資產是公司資產中必不可少的組成部分。流動資產所包含的要素主要有以下幾種，如圖1.1 所示。

  圖1.1流動資產所包含的要素

  流動資產在公司運營的過程中，其形態不斷發生變化，從最初的貨幣資金變成儲備資金，變成固定資金，變成生產資金，變成成品資金，最終又將變成貨幣資金。

  在這個過程中，流動資產的變化形態始終與公司的生產流通環節緊密相連。為了確定流動資產的合法性和合規性，也為了便于檢查流動資產的業務賬務處理的正確性，提高流動資產的利用率，公司有必要加強對流動資產業務的審計。

  對公司資產來說，除流動資產以外，還包括非流動資產。非流動資產是指不能在一年或者超過一年的營業周期內變現或者耗用的資產，其所包含的要素主要有以下幾種，如圖1.2 所示。

  圖1.2非流動資產所包含的要素

  無論是流動資產還是非流動資產，都是由公司過去的交易或者事項形成的、被公司擁有或者控制的、預期會給公司帶來經濟利益的資源，所以，二者對公司的發展有著非常重要的意義。

  1.14流動比率

  流動比率是指流動資產對流動負債的比率，其作用是衡量公司流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金的用于償還負債的能力。

  流動比率越高，說明公司資產的變現能力越強，因此，短期債務的償還能力越強；反之，則說明短期債務的償還能力越弱。一般情況下，公司的流動比率在2∶1 以上，也就是流動資產是流動負債的2 倍，才能夠保證公司有償還能力。

  這里，需要解釋一下流動負債的概念。流動負債也叫短期負債，它是指公司在一定營業周期（一年或兩年）內將要償還的債務，包括應付賬款、應付票據、應付股利、短期借款、預收賬款、應交稅金及其他暫收應付款項。

  1.15資產負債率

  資產負債率是用來衡量公司財務杠桿使用情況和償還能力的指標，表明公司資產中有多少是債務。通過這一指標，可以看出公司的資金主要來源于融資還是股東出資，也可以用來檢查公司的財務狀況是否穩定。

  以有形資產負債率為例來說明一下，其計算公式如下：

  其中，有形資產總額 =資產總額-（無形資產及遞延資產 +待攤費用）。

  另外，資產負債率越高，說明公司的資金主要來源于貸款，或者公司是以債券的形式募集資金的。同時也說明該公司有較大的還款付息壓力，進一步使用財務杠桿的方式來舉債的空間很小。

  從財務學的角度來說，一般認為理想化的資產負債率是40%左右，上市公司略微偏高些，但上市公司的資產負債率一般也不超過50%。一般來說，如果公司的資產負債率在 50%以下，說明該公司的償還能力較強；反之，則說明該公司的償還能力較弱。至于資產負債率為多少算是合理的，還需要參考同一行業中的其他公司的情況，以及公司的具體業務情況和所處的市場地位。

  1.16直接成本與間接成本

  直接成本是指產品的直接生產成本以及直接計入成本的費用，如產品生產的原材料、勞務費、場地費等。而間接成本則是指產品的間接生產成本以及間接計入成本的費用，如管理人員的費用、機器耗損費等。

  不論是直接成本還是間接成本，它們都是從兩個角度進行定義的，即成本與生產工藝的關系，以及費用計入生產成本的方式。

  通過對直接成本與間接成本這兩種類型的成本進行分析，能夠幫助公司正確地計算出產品成本，從而為產品標出一個合適的價格，這樣既能保護消費者的權益，也能保證公司獲利。

  通常情況下，那些能直接計入成本的費用，都將被作為直接成本。為了保證間接成本計算的準確性，在計入間接成本的時候，其分配標準應與被分配費用之間有密切的關系。

  而且，公司可以在直接成本和間接成本的分析中找出公司運營的不足之處，然后有針對性地進行改正。如果發現與同行業的其他公司相比直接成本過高，公司就可以在產品原材料獲取渠道及生產工藝等方面進行改進，從而降低成本，提高產品的競爭力。如果是間接成本過高，公司就可以在提高管理效率等方面下功夫，從而降低成本。

  1.17固定成本

  固定成本又叫固定費用，它是指在一定時期和一定業務范圍內，即使業務量出現了或增或減的現象，但成本總額依然保持不變的成本。

  從固定成本的概念可知，固定成本的固定性是有條件的，即固定成本總額只有在一定時期和一定業務范圍內才是固定的，否則就會發生變動。

  固定成本的意義在于能夠幫助公司經營管理者在固定資產投資方面保持理性，有效地保持固定成本在總成本中占有合理的份額，從而降低運營成本，提高固定資產利用率，促進公司的長足發展。

  另外，固定成本是相對于變動成本而言的，顧名思義，變動成本不是固定的，是隨著產量的變化而變化的，常常是在實際生產過程開始后才須支付的。

  1.18經濟增加值

  經濟增加值也叫經濟附加值，它是指公司從稅后凈營業利潤中扣除股權和債務的全部資本成本后的所得。因此，經濟增加值可以作為評判公司經營者使用資本的能力，以及為股東創造價值的能力。顯然，只有當公司盈利額高于資本成本（即股權成本與債務成本之和）時，才能為公司股東創造價值。

  經濟增加值的計算公式如下：

  經濟增加值=稅后凈營業利潤-資本總成本

  對于一個公司來說，經濟增加值也是其業績評估的一個標準。所以，它也可以作為公司經營業績的考核工具。而且，經濟增加值這一標準，還能讓公司管理者及時調整管理策略，不至于出現在產品滯銷的情況下還在擴大生產的現象。

  1.19財務杠桿

  財務杠桿是指由于固定債務利息和優先股股利的存在，而導致普通股每股利潤變動幅度大于息稅前利潤變動幅度的現象。因此，財務杠桿也叫籌資杠桿或融資杠桿，它是一個應用非常廣泛的概念。

  如果說財務杠桿是對負債的一種利用，那么我們可以將它定義為公司在制定資本結構決策時對債務籌資的一種利用。如果財務杠桿是通過負債經營起作用的，那么我們可以將其定義為一種通過在籌資中適當舉債來調整資本結構，從而給公司帶來額外收益的財務管理方式。在這種情況下，財務杠桿有正負之分。如果負債經營能讓公司的股利上升，便稱之為正財務杠桿；反之，則稱之為負財務杠桿。

  財務杠桿作用的大小可以用財務杠桿系數來表示，而且財務杠桿作用與財務杠桿系數之間呈正相關關系。

  財務杠桿系數的計算公式如下：

  1.20固定資產

  固定資產屬于非流動資產的范疇。它是公司所持有的特定資產，有兩個衡量標準：一是使用時間超過12 個月；二是價值達到一定標準的非貨幣性資產。符合這兩個標準的公司資產，就能成為公司的固定資產。一般來說，公司的固定資產指的是公司所使用的房屋、機器設備、運輸工具等與生產經營活動密切相關的資產。固定資產的特點，如圖1.3 所示。

  圖1.3固定資產的特點

  另外，從性質來看，固定資產往往是一個公司生存發展的前提。從會計學的角度來看，固定資產可以劃分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、接受捐贈固定資產、融資租賃固定資產等。

  對于公司管理者來說，為公司購買固定資產往往要付出較大的成本或代價。但從長遠來看，如果所得到的收益大于所付出的成本，公司管理者就可以考慮購買；反之，則要慎重對待。

  1.21資本成本

  資本成本不是實際支付的成本，而是一種機會成本。所謂機會成本，是公司決策者在有限的資源內，將這些資源用于某一個項目，而不得不放棄將其用于其他活動的最高收益。

  比如，你有一塊土地，你可以選擇用來種糧食，也可以選擇用來開發房地產，如果種糧食的收益是2000 元，開發房地產的收益是50000 元，那么你將這塊地用來種糧食時，你的機會成本就是50000 元，而當你將這塊地用來開發房地產時，你的機會成本就是2000 元。

  在決策時，機會成本越小，風險系數就越小。創業者需要了解機會成本這個概念，明白做任何決定都存在潛在的風險，應學會避開不必要的投資風險，選擇擁有最高價值的選項，放棄選擇機會成本最高的選項，為公司的發展做出正確的決策。

  資本是一個企業賴以生存發展的重要前提。當企業在發展的過程中遇到資本短缺的情況時，會通過發行債券、發行股票，以及向銀行或非銀行金融機構借款、貸款的方式來填補資本的空缺。無論公司采取哪一種方式，都需要支付一定的手續費。這些手續費就是公司獲得資本的代價。因為公司需要為發行的債券、股票支付股息、利息，需要為借款、貸款支付利息。所以，這些股息、利息就成為公司獲得資本的代價。

  資本成本按其性質劃分，可以分為債務資本和自有資本。債務資本是指借入的長期資金，對于這類資本成本，公司需要還本付息，因此會給公司帶來較大的財務風險。自有資本則是指公司自身擁有的資本，公司在使用這類資本時，不用支付利息，也不用還付本金，所以相對來說，風險較小。

  資本成本是公司決定籌資與否的依據，是公司評價和選擇投資項目的標準，是衡量公司資金效益的臨界基準。因此，資本成本這一概念在公司經營的過程中有著非常重要的意義和作用。

  1.22投資資本

  投資資本是指所有投資者投入企業經營的全部資金的賬面價值，也指公司全部資產減去其商業信用債務后的凈值。

  投資資本包括債務資本和股本資本。其中，債務資本指的是債權人提供的短期貸款和長期貸款，而不包括應付賬款、應付單據以及其他的應付款等商業信用負債。

  投資資本的計算公式如下：

  投資資本=權益資本投入額+債務資本投入額

  除了上面的計算公式，常見的投資資本的計算公式還有以下2 個：

  （1）投資資本=股東權益+全部利息債務

  （2）投資資本=營運資本+長期資產凈值-無息長期負債

  1.23實繳股本

  實繳股本是指公司成立時實際收到股東所投入的資金總額。因此，它又叫實收資本，是公司實際擁有的資本總額。

  由于新《公司法》對公司資本實行認繳制，股東認購股份后，可以一次性繳清，也可以在一定期限內分期繳納。因此，公司的實繳股本一般會小于注冊資本。

  1.24資產回報率

  資產回報率又稱資產收益率，它是用來衡量公司對所有經濟資源利用效率的指標，主要用來表明每單位資產創造了多少凈利潤。

  資產回報率的計算公式如下：

  資產回報率越高，說明每單位資產創造的價值越大，也說明公司對資產的利用效率越高。例如，沃爾瑪和某普通商場出售同一款洗發水，假設普通商場的售價為45 元，而沃爾瑪的售價為38 元，那么普通商場的利潤率為10%，沃爾瑪的利潤率為3%。從表面上看，兩者的利潤率相差懸殊，沃爾瑪似乎毫無優勢可言。但是，你忽略了一件事，那就是普通商場一個月可能只進1 次貨，而沃爾瑪一個月可能進10 次貨。總體而言，普通商場一個月的利潤率是10%，而沃爾瑪一個月的利潤率則是3%×10=30%。

  1.25投資回報率

  投資回報率是指企業所投入資金的回報程度。對于一個企業來說，投資回報通常是公司獲利的一個重要來源。一個企業為了提高生產效率而購進一批先進的生產設備，這叫投資；同樣，企業為了獲取預期收益或股權而購買債券、股票，這也叫投資。因此，投資可以分為實業投資和金融投資兩種。

  投資回報率的計算公式如下：

  投資回報率是衡量一個企業盈利狀況所使用的比率，也是衡量一個企業經營效果和效率的一項綜合性指標。另外，了解投資回報率，可以為公司優化資源配置。

  1.26銷售回報率

  銷售回報率是衡量公司從銷售額中獲取利潤多少的一種指標。

  銷售回報率的計算公式如下：

  通過計算銷售回報率，可以幫助公司管理者提供是否需要調整銷售策略的依據。如果銷售回報率偏低，就說明公司的銷售策略有待改進；反之，則說明公司的銷售情況良好，公司的總體運營態勢良好。

  1.27財務報表

  通俗地講，財務報表是反映企業主體財務狀況以及經營狀況的會計報表。它是以會計準則為規范編制的，是用來向所有者、債權人、政府、其他有關各方及社會公眾等外部反映公司財務及經營狀況的一系列會計報表。

  有人把財務報表比喻成公司的“聽診器”，它不僅能讓公司經營者及其他人員在密密麻麻的數據背后看到公司以前、現在和未來的發展狀況，還能準確分析公司的經營狀況與潛在風險。

  財務報表由資產負債表、現金流量表、損益表、利潤表、財務狀況變動表、附表組成。財務報表是財務報告的主要部分，因此，財務報表中的各項數據必須真實可靠、內容完整、計算準確、報送及時。財務報表按照不同的分類標準，可分為眾多類別。例如，按編制時間分類，可分為月報、季報和年報；按服務對象分類，可分為對外報表和內部報表；等等。

  對于公司管理者來說，可以通過財務報表清晰地了解公司的運營狀況，從而據此做出改變管理方式與否的決定。因此，財務報表對公司的發展而言至關重要。

  1.28資產負債表

  資產負債表也被稱為“財務狀況表”，是指公司在一定日期（通常為各會計期末）反映財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。

  資產負債表由兩部分組成：左邊是“資產”部分；右邊是“負債及所有者權益”部分。本表是利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、所有者權益，經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等會計程序后，以特定日期的靜態公司情況為基準制作的一張報表。資產負債表示例，如圖1.4 所示。

  圖1.4資產負債表示例

  從會計程序來看，資產負債表是簿記記賬程序的末端，是經過分錄、轉賬、試算、調整后的最后結果。因此，它體現的是公司全體或公司資產、負債及所有者權益的對比關系，能夠真實地反映公司的實際運營狀況。

  由于資產負債表是按照一定的分類標準和一定的次序排列編制而成的，因此，對于公司來說，這份報表可以幫助公司進行內部除錯、尋找經營方向、消除經營弊端。除此之外，資產負債表還能讓公司經營管理者及外界人士在閱讀之后，清楚地了解公司目前的經營狀況。

  1.29現金流量表

  現金流量表是公司在一定時期（一個月或者一個季度）內其現金（包括銀行存款）的增減變動情況表。也就是說，公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流入與現金流出，都能在現金流量表中反映出來。

  根據現金流量表中的資金用途，可以將其分為經營、投資、金融三種現金流量類型。現金流量表是一個分析工具，它可以用來反映公司在短期內的生存能力。與傳統的損益表相比，現金流量表在對公司實現利潤的評價以及財務狀況和財務管理方面，能夠發揮更直觀的作用。現金流量表示例，如圖1.5 所示。

  圖1.5現金流量表示例

  通過現金流量表，不僅能夠看出公司是否有能力應付短期內的所有運營開銷，也能夠看出一家公司的經營狀況是否健康。如果公司經營活動所產生的現金流不足以支付股利，也不能維持股本的生產能力，就說明這家公司的發展方向或者運營狀況出現了問題。

  1.30損益表

  損益表也叫利潤分配表或損益平衡表。它是財務報表的一種，其作用是用來反映企業在一定時期內利潤實現（或發生虧損）的情況。損益表的內容包括一定時期內企業的銷售成本、銷售收入、經營費用及稅收費用。總之，企業在一定時期內所創造的經營業績都是損益表中的內容。

  損益表與其他財務報表不同的是，它是一張動態報表。通過這張表，公司的管理者可以從中分析利潤增減變化的原因，從而為自己的經濟決策，如公司經營成本的預算、投資的價值評價等找到依據。損益表示例，如圖1.6 所示。

  圖1.6損益表示例

  損益表主要由利潤構成與利潤分配兩個項目組成。如果將損益表中的利潤分配部分單獨提取出來，它就是一張利潤分配表。

  引用資料：上海注冊公司上海嘉定代理記賬的技巧與內容

  解決時間：2022-08-16 04:20
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