外聘專家費用如何稅前扣除？

提問人：匿名
2022-06-30 05:46

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  金啟杭市場總監
  中經慧稅 • 聯貝財務

  問：我企業外聘專家作為常年顧問，每年支付顧問費，但合同中約定，對方不提供發票，這種情況有何稅收風險？如果要發票，需要我企業替個人到稅務機關代開發票，但相關的稅金需由我公司承擔，請問這部分個人所得稅可否在我企業所得稅前扣除？外聘專家費用如何稅前扣除？

  答：如果對方不提供發票，則你企業沒有取得合法票據，相關的費用在所得稅前不允許扣除。《發票管理辦法》中規定：所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動時支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。如果由你公司承擔個人所得稅，根據《國家稅務總局關于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第28號）第四條規定，雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。

  因此，你公司負擔的個人所得稅款，若符合上述規定，可以稅前扣除；否則不得稅前扣除。

  引用資料：沒有代理記賬的企業 后果你萬萬想不到

  解決時間：2022-06-30 03:46
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