小規(guī)模納稅人所得稅申報表怎樣填寫？

提問人：匿名
2022-03-29 13:38

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  王云招商業(yè)務負責人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含稅銷售額2萬元，預繳稅款0.06萬元。

  案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務，屬于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于雖合計收入未超過9萬元，但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報免稅收入，代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

  稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

  引用資料：代理記賬會給企業(yè)帶來哪些便利？

  解決時間：2022-03-29 12:38
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  盧春花高級建筑師
  聯(lián)貝財務#1樓
  2022-03-29 11:38

  小規(guī)模納稅人所得稅申報表填寫，是有統(tǒng)一表格填寫申報表科目類別申報的，詳細可以找專業(yè)會計人員了解。