一般納稅人和小規模有什么區別

提問人：匿名
2022-03-29 09:34

• 一、兩者之間的差別

  1、可開票金額：2018年5月1日起，小規模納稅人一年開票金額不能超過500萬元，否則自動轉為一般納稅人（這里的一年是指連續的12個月或者四個季度，500萬元包括了銷售收入和服務收入）

  2、開票稅率和稅款計算方式

  以A企業為例，A企業是一家商品銷售企業，在7月購進B企業商品一批含稅價116萬元，同時取得增值稅專用發票（假設B企業為增值稅一般納稅人）。在當月，A企業又將該批商品以含稅價150萬元賣給了C企業，C企業在支付價款同時向A企業索要發票，A企業該開哪種發票，同時該交多少稅款？

  （1）A企業為小規模納稅人：作為小規模納稅人時，A企業開出的發票稅率為3%，銷售價=150/1.03=145.63萬元，稅額=145.63*0.03=4.37萬元。并且作為小規模納稅人增值稅繳納的稅款是固定的為銷售額的3%，A企業應該交4.37萬元的增值稅。

  （2）當A企業為一般納稅人時，開出的發票稅率為16%，銷售價=150/1.16=129.31萬元，稅額=129.31*0.16=20.69萬元。此時A企業并不需要按照16%的稅款全額繳納增值稅，而是可以憑取得的成本票即B企業開的增值稅專票的稅款=（116/1.16）*0.16=16萬元抵掉16萬的稅款，即繳納的增值稅稅額=20.69萬元-16萬元=4.69萬元。但需要注意的是只有增值稅專用發票可以抵扣稅款，增值稅普通發票不可以抵扣，無論是小規模納稅人還是一般納稅人都可以開出增值稅專用發票，只是小規模的稅額為3%。

  二、該如何選擇

  在了解了兩者之間的差別后，就應該大概知道自己的企業應該選擇成為哪種形式的納稅人。

  1、一年的銷售額不超過500萬元可以選擇成為小規模，超過便是一般納稅人。

  2、考慮與本公司合作的上下游企業，想選一般納稅人的自己的供貨商最好也是一般納稅人，不然承擔的稅負會比較重。而想選擇小規模的企業也應同時考慮到自己的客戶公司是否是一般納稅人，是否需要16%的專票。不然可能會失去重要客戶。

  最后還有一點非常重要，當不確定該選擇哪種納稅人時，可以先選小規模納稅人，以后有需要可以轉成一般納稅人，但是選擇成為一般納稅人之后就不能轉成小規模納稅人

  引用資料：浦東代理記賬張江企業年報常見的錯誤有哪些?

  解決時間：2022-03-29 08:54
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• 

  王依高級HR顧問
  聯貝財務#1樓
  2022-03-29 08:14

  答：一、兩者之間的差別

  1、可開票金額：2018年5月1日起，小規模納稅人一年開票金額不能超過500萬元，否則自動轉為一般納稅人（這里的一年是指連續的12個月或者四個季度，500萬元包括了銷售收入和服務收入）

  2、開票稅率和稅款計算方式

  以A企業為例，A企業是一家商品銷售企業，在7月購進B企業商品一批含稅價116萬元，同時取得增值稅專用發票（假設B企業為增值稅一般納稅人）。在當月，A企業又將該批商品以含稅價150萬元賣給了C企業，C企業在支付價款同時向A企業索要發票，A企業該開哪種發票，同時該交多少稅款？

  （1）A企業為小規模納稅人：作為小規模納稅人時，A企業開出的發票稅率為3%，銷售價=150/1.03=145.63萬元，稅額=145.63*0.03=4.37萬元。并且作為小規模納稅人增值稅繳納的稅款是固定的為銷售額的3%，A企業應該交4.37萬元的增值稅。

  （2）當A企業為一般納稅人時，開出的發票稅率為16%，銷售價=150/1.16=129.31萬元，稅額=129.31*0.16=20.69萬元。此時A企業并不需要按照16%的稅款全額繳納增值稅，而是可以憑取得的成本票即B企業開的增值稅專票的稅款=（116/1.16）*0.16=16萬元抵掉16萬的稅款，即繳納的增值稅稅額=20.69萬元-16萬元=4.69萬元。但需要注意的是只有增值稅專用發票可以抵扣稅款，增值稅普通發票不可以抵扣，無論是小規模納稅人還是一般納稅人都可以開出增值稅專用發票，只是小規模的稅額為3%。

  二、該如何選擇

  在了解了兩者之間的差別后，就應該大概知道自己的企業應該選擇成為哪種形式的納稅人。

  1、一年的銷售額不超過500萬元可以選擇成為小規模，超過便是一般納稅人。

  2、考慮與本公司合作的上下游企業，想選一般納稅人的自己的供貨商最好也是一般納稅人，不然承擔的稅負會比較重。而想選擇小規模的企業也應同時考慮到自己的客戶公司是否是一般納稅人，是否需要16%的專票。不然可能會失去重要客戶。

  最后還有一點非常重要，當不確定該選擇哪種納稅人時，可以先選小規模納稅人，以后有需要可以轉成一般納稅人，但是選擇成為一般納稅人之后就不能轉成小規模納稅人

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  張金宇資深財稅專家
  聯貝財務#2樓
  2022-03-29 07:34

  1、稅收政策方面區別：

  小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

  一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅，即收入-支出=應繳稅的金額數，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

  2、票據方面的區別：

  一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票，而小規模只能開增值說普通發票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規模不能進項抵扣

  4、小規模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現象，那按照25%的交企業所得稅，那對于小規模來說，那可能會有點吃不消。

  5、小規模企業，25%的交企業所得稅，小規模企業，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。

  6、公司剛成立，選擇小規模還是一般納稅人，這個需要根據自身實際需求來定，一般納稅人對于塑造開發客戶有優勢。

  最后還有一點非常重要，當不確定該選擇哪種納稅人時，可以先選小規模納稅人，以后有需要可以轉成一般納稅人。