哪些企業(yè)需要匯算清繳都要做些什么？

提問(wèn)人：匿名
2022-03-29 20:55

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  裴紫玲銷(xiāo)售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  《稅收征管法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。就個(gè)人所得稅而言，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。一般而言，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。結(jié)合《個(gè)人所得稅法》及實(shí)施細(xì)則和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào))規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人除應(yīng)辦理正常的納稅申報(bào)外，還應(yīng)根據(jù)情形進(jìn)行“匯算清繳”。

  (1)年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

  (2)特定行業(yè)(指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及財(cái)政部確定的其他行業(yè))的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征即按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

  (3)個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

  (4)納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

  (5)從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

  (6)納稅人取得除上述情形外的其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

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  引用資料：上海嘉定子公司注銷(xiāo)流程

  解決時(shí)間：2022-03-29 20:35
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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-29 20:15

  （一）企業(yè)所得稅實(shí)行“查賬征收”方式納稅：

  企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

  （二）企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)稅所得率”方式納稅：

  納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

  （三）企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)納所得稅額”方式納稅：

  應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳；

  在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額；

  納稅人年度終了后，申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款。

  另外，匯算清繳時(shí)間為每年3月到5月，如需委托代辦可以直接咨詢(xún)聯(lián)貝企業(yè)顧問(wèn)。

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  張金宇資深財(cái)稅專(zhuān)家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-03-29 19:55

  您好！凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳.

  1、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳.

  2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

  3、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;

  4、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

  5、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

  6、發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;

  7、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的.

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  王依高級(jí)HR顧問(wèn)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-03-29 19:35

  您好!

  哪些企業(yè)需要做匯算清繳：“企業(yè)無(wú)論盈利或虧損、是否在減免期內(nèi)”均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

  除非是實(shí)行核定定額征收，企業(yè)所得稅的企業(yè)（極少數(shù)）不用做匯算清繳，其它企業(yè)按規(guī)定要求需要做匯算清繳……

  匯算清繳是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。通過(guò)專(zhuān)門(mén)的匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。2018年度匯算清繳準(zhǔn)備期為12月，完成時(shí)間為2019年5月31日。

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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-03-29 19:15

  答:填報(bào)所得稅匯算清繳資料，確認(rèn)應(yīng)稅所得額，確定應(yīng)交數(shù)，多退少補(bǔ)

  是查賬的都要出匯算清繳，定率的不一定，每個(gè)區(qū)都有區(qū)別像你們這種情況最好是和專(zhuān)管員溝通一下什么都清楚了！審計(jì)是做年檢用的.工商局要求要出而你不出的話(huà)就過(guò)不了年檢.匯算清繳是給稅務(wù)師事務(wù)所出的.審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所出的你是獨(dú)資企業(yè)，所以匯算清繳和審計(jì)報(bào)告都要出具的

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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#5樓
  2022-03-29 18:55

  (一)企業(yè)所得稅實(shí)行“查賬征收”方式納稅：

  企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

  (二)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)稅所得率”方式納稅：

  納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

  (三)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)納所得稅額”方式納稅：

  應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;

  在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;

  納稅人年度終了后，申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款。

  另外，匯算清繳時(shí)間為每年3月到5月。