項目一期工程有一座廠房，剩余凈值是1000萬，現在因為要建設二期工程，需要對廠房進行拆除，按照會計上的處理相當于資產報廢予以終止確認，那么借記營業外支出就是1000萬。如果從稅法的角度，屬于推倒重置，剩余凈值要記入重置后固定資產的計稅成本（假設新建成本1000萬，計稅成本共計2000萬，當年折舊100萬）。稅法上認不認這個1000萬的營業外支出，企業所得稅應該怎么交？
假設我當年會計賬面上的利潤總額（已扣掉1000萬營業外支出，和新建資產折舊50萬）是1000萬，那么我交的所得稅是250萬，還是（2050萬-100萬）*25%）=487.5萬
剛剛接觸稅務，謝謝專家